Главная / Публикации педагогов / Корчмит Регина Янисовна

Публикации педагогов

« Назад

Корчмит Регина Янисовна  08.10.2017 10:09

Методические указания по выполнению практических работ по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

Содержание

 

Введение

4

Методические указания по выполнению практических работ

6

Заключение

28

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

29

Введение

Настоящие методические указания предназначены для студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям), по дисциплине «Налоги и налогообложение».

При выборе содержания практического задания и его объема исходим из сложности учебного материала.

Практические занятия носят репродуктивный, частично-поисковый и поисковый характер.

Работы, носящие репродуктивный характер, отличаются тем, что при их   проведении   студенты   пользуются   подробными   инструкциями,   в которых указаны:

- цель работы,

- пояснения (теория, основные характеристики),

- порядок выполнения работы,

- таблицы,

- контрольные вопросы, у

- учебная и специальная литература.

Работы, носящие частично-поисковый характер отличаются тем, что при их проведении студенты не пользуются подробными инструкциями, им не задан порядок выполнения необходимых действий. От обучающихся требуется самостоятельный выбор способов выполнения работы, инструктивной и справочной литературы.

 Работы, носящие поисковый характер отличаются тем, что студенты должны решать новую для них проблему, опираясь на имеющийся у них багаж теоретических и практических навыков и знаний.

Цель выполнения практических заданий:

  • закрепить теоретические знания;
  • реализовать   полученные   теоретические   знания   по   дисциплине   на практике.

Методы:

  • изучение учебной литературы;
  • проведение исследований;
  • обработка и анализ собранных материалов;

Средства:

  • методические указания,  практикум, специально подобранные материалы.

Прогнозируемый результат:

- формируются навыки и умение деятельности бухгалтера, исследование, анализ, формирование оценки ситуаций, умение принять решение, контроль деятельности;

- развиваются качества конкурентного выпускника, целеустремленность, самоорганизованностъ, способность к творчеству.

Практические работы выполняются в определенной последовательности.

Методические указания по выполнению практических работ

 

Практическое задание 1

Тема: Характеристика налоговой системы Российской Федерации

Наименование работы: Структура налоговой системы, классификация налогов.

Цель занятия: Закрепить теоретические знания

Норма времени: 2 часа.

Оснащение рабочего места: инструкционные карты, рабочие тетради.

Основные правила ТБ на рабочем месте:

  1. естественное проветривание;
  2. хорошее равномерное освещение;

Литература: Л-1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015, стр. 35-38

Контрольные вопросы при допуске:

  1. Дайте определение налоговой системы?
  2. Периоды развития налоговой системы?
  3. Элементы налоговой системы?

Содержание работы и последовательность ее выполнения

  1. Ответить на контрольные вопросы при допуске.
  2. Ответить на вопросы тестового задания.
  3. Ответить на контрольные вопросы  после выполнения работы.
  4. Сделать выводы и предложения по выполненной работе.

Контрольные вопросы после выполнения работы

1. Какие налоги относят к прямым?

2. Какие налоги относятся к косвенным?

Тестовое задание

1. Регулирующая функция налогов позволяет государству:
а) обеспечивать пополняемость бюджета;
б) стимулировать предпринимательскую активность;
в) регулировать экономические процессы внутри страны.
2. Какой элемент налогообложения наиболее часто используется государством для реализации стимулирующей функции:
а) налоговая льгота;
б) налоговая ставка;
в) налоговый период
3. При реализации стимулирующей функции государство:
а) стимулирует экономический рост внутри страны;
б) контролирует эффективность финансовой деятельности
хозяйствующего субъекта;
в) контролирует пополняемость государственного бюджета.
4. Какие проблемы могут быть решены с использованием налогов:
а) только экономические;
б) только социальные;
в) экономические, социальные, экологические и др.
5. Реализация стимулирующей функции налогов достигается за счет:
а) снижения налогов;
б) повышения налогов;
в) отмены налоговых льгот.
6. Какие из представленных функций налога являются основополагающими:
а) дисциплинарная и стимулирующая;
б) фискальная и стимулирующая;
в) регулирующая и контрольная.
7. При реализации фискальной функции государство:
а) стимулирует предпринимательскую активность;
б) обеспечивает наполняемость бюджета;
в) регулирует экономические процессы внутри страны.
8. какие из принципов налогообложения отражают интересы государства:
а) принцип определенности;
б) принцип удобства;
в) принцип подвижности налогообложения.
9. В чем заключается принцип универсализации налогообложения:
а) платить налоги должно быть удобно;
б) все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам;
в) не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другим признакам
10. В чем заключается принцип гласности налогообложения:
а) один и тот же объект должен облагаться налогом только одного вида и только один раз за установленный законодательством период;
б) все налоговые законы должны быть официально опубликованы;
в) налоговые ставки должны стимулировать предпринимательскую активность.
11. В чем заключается принцип соразмерности налогообложения:
а) налоги должны служить источником покрытия государственных расходов и одновременно стимулировать экономический рост;
б) расходы по сбору налогов не должны превышать налоговые поступления;
в) после уплаты налогов у налогоплательщика должно оставаться достаточно средств для существования.
12. В чем заключается принцип законодательной формы установления налога:
а) государство должно иметь право отменять старые и вводить новые налоги;
б) время, место и способ уплаты налога должны быть заранее известны налогоплательщику;
в) требование об уплате налога должно следовать из закона.
13. Чьи интересы должны учитываться государством при построении эффективной системы налогообложения:
а) государства;
б) налогоплательщиков;
в) государства и налогоплательщиков.
14. Какой из принципов гласит, что затраты по сбору налогов не должны быть больше налоговых поступлений:
а) принцип равенства и справедливости;
б) принцип эластичности;
в) принцип экономности.
15. Реализация принципа справедливости в большей степени достигается за счет:
 а) прогрессивного налогообложения;
 б) пропорционального налогообложения;
 в) регрессивного налогообложения.
16. Дайте определение налоговой системы:

а) Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему;

б)  Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему;

в)  Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему;

 г)  Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют систему налогов.

17. К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, если он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории России:

а) Федеральный налог;

б) Налог субъекта РФ;

в) Региональный налог;

г) Местный налог.

18. Назовите прямые налоги, если известно, что их размер зависит от размера прибыли и дохода:

а) Акцизы и НДС;

б) Налог на прибыль;

в) Налог на доходы физических лиц;

г) Верны ответы б и в.

19. К каким налогам относится налог на имущество физических лиц и земельный налог, если их ставки устанавливают местные органы самоуправления:

а) федеральные налоги;

б) Федеральные и местные налоги;

в) Региональные налоги;

г) Местные налоги.

20. Когда у налогоплательщиков возникает обязанность платить налоги:

а) наступил срок уплаты;

б) имеется источник уплаты;

в) имеется объект налогообложения.

Практическое задание 2

Тема: Характеристика федеральных налогов и сборов

Наименование работы: Применение общего порядка расчетов федеральных налогов и сборов на конкретных примерах: налог на добавленную стоимость

Цель занятия: научить обучающихся определять сумму налога на добавленную стоимость

Норма времени: 2 часа.

Оснащение рабочего места: инструкционные карты, рабочие тетради.

Основные правила ТБ на рабочем месте:

  1. естественное проветривание;
  2. хорошее равномерное освещение;

Литература: Л-1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015, стр. 67-75

Контрольные вопросы при допуске:

1. Что является моментом определения налоговой базы по НДС?

2. Налоговый период по НДС?

3. Какие товары облагаются по ставке 10%?

Содержание работы и последовательность ее выполнения

1. Ответить на контрольные вопросы при допуске.

2. Рассчитать имеет ли право предприятие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

3. Определить сумму налога подлежащую, уплате в бюджет.

  1. Определить расчеты по НДС с бюджетом.
  2. Сделать выводы по проделанной работе

Контрольные вопросы после выполнения работы

1. Что такое вычеты по НДС?

2. Какие условия должны быть соблюдены для получения права на налоговый вычет?

    Содержание работы и последовательность ее выполнения

Задание 1.

Предприятие занимается розничной и оптовой торговлей. Данные за отчетный период составили:

Выручка от реализации товаров в оптовой торговле (с НДС):

- в апреле – 750 тыс.руб.

- в мае –  920 тыс.руб.

- в июне – 440 тыс.руб.

Выручка от реализации товаров в розничной торговле (с НДС):

- в апреле – 1120 тыс.руб.

- в мае –  310 тыс.руб.

- в июне – 250 тыс.руб.

Ставка18%.

Рассчитайте, имеет ли право данное предприятие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Задание 2.

ООО «Прогресс» за отчетный период реализовал продукции на сумму 3781 тыс.руб. включая НДС.

Приобретены материалы, производственный инструмент на сумму 2041 тыс.руб,  включая НДС.

Оплачена аренда в сумме 36 тыс.руб, включая НДС и сделана предоплата за услуги по размещению рекламы в сумме 17,5 тыс.руб, включая НДС. Определить сумму налога подлежащую уплате в бюджет.

Задание 3.

Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных поставщику по счету-фактуре сырья и материалов, принятых на учет без НДС  - 148 тыс.руб. Стоимость реализованной продукции с учетом НДС – 290 тыс.руб Ставка НДС 18%. Определить расчеты по НДС с бюджетом.

Задание 4.

Для расчета НДС организация имеет следующие данные:

Показатели

Ед.изм.

Значение показателя

Реализация продукции

Шт.

52000

Полная себестоимость единицы продукции

Руб.

1800

Рентабельность единицы продукции

%

40

Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС

Тыс.руб.

95400

НДС в счете-фактуре поставщика

Тыс.руб.

определить

Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств производственного назначения по счету-фактуре поставщика без НДС

Тыс.руб.

13500

НДС в счете-фактуре поставщика

Тыс.руб.

определить

Ставка НДС

%

18

Определить расчеты организации с бюджетом по НДС.

Задание 5.

Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината 75030 руб. Стоимость реализованных тортов – 62050 руб. стоимость приобретенных для производственных целей и оплаченных по счету-фактуре поставщика материальных ресурсов с НДС по ставке 18% 43660 руб. Стоимость оплаченных нематериальных активов с учетом НДС, принятых на учет 2950 руб. Получен аванс в декабре прошлого года, по которому хлеб реализован в январе текущего года -2080 руб. Определить расчеты организации с бюджетом по НДС.

Практическое задание №3

Тема 3.1. Характеристика федеральных налогов и сборов.

Наименование работы: Применение общего порядка расчетов федеральных налогов и сборов на конкретных примерах: налог на прибыль.

Цель занятия: научится производить расчет налога на прибыль

Норма времени: 2 часа

Оснащение рабочего места:  рабочие тетради, инструкционные карты

Основные правила ТБ на рабочем месте:

  • Соблюдение правил противопожарной безопасности;
  • Соблюдение правил электробезопасности;
  • Организация рабочего места для создания комфортных зрительных условий.

Литература: Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015, стр.97,121,134

Контрольные вопросы при допуске:

  1. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?;
  2. Кто является плательщиком налога на прибыль;
  3. Назовите ставку налога на прибыль;
  4. Какой период является налоговым периодом по налогу на прибыль, а какой отчетным.

Содержание работы и последовательность ее выполнения

Задание 1

За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А — 560 854 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В — 150 590 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.

Материальные расходы за данный период составили 175 900 руб., заработная плата персонала — 93 564 руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, — 49 260 руб., расходы на продажу продукции составили 62 420 руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 29 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 180 000 руб.) Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 50 000 руб. в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 790 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 129 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %.

Определить налоговую базу по налогу на  прибыль и сумму налога на прибыль. Указать срок подачи годовой налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль.

Задание 2

В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 150 340 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 233 640 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 178 340 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 руб. Так же были уплачены пени в региональный  бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 руб. Кроме того, организацией оплачен  штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 8 570 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал.

Задание 3

Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 357 540 руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 96 450 руб. Расходы на производство составили 68 345 руб., в том числе сверхнормативные командировочные  затраты (суточные) — 8 300 руб.

Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 руб. и пени — 1 000 руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 2 500 руб. и пени — 300 руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 180 руб., в том числе НДС. 

Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составили 4 200 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и величину авансовых месячных и квартального платежей за 1 квартал.

Задание 4

Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 368 160 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % и акциз 47 895 руб. Затраты на производство и реализацию составили 75 610 руб. Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 руб., по результатам налоговой проверки уплачен штраф 10 000 руб. и пени 780 руб. Организацией был заключен договор займа, по которому организация получила 200 000 руб. на 2 года под 20 % годовых, уплачиваемых ежеквартально. Сумма процентов за 1 квартал текущего года уплачена. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составила 14 100 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль за 1 квартал.

Практическое задание 4

Тема 3.1. Характеристика федеральных налогов и сборов.

Наименование работы: Применение общего порядка расчетов федеральных налогов и сборов на конкретных примерах: акцизы.

Цель занятия: научится определять налогооблагаемую базу и сумму акциза, государственной и таможенной пошлины.

Норма времени: 2 часа

Оснащение рабочего места:  рабочие тетради, инструкционные карты

Основные правила ТБ на рабочем месте:

  • Соблюдение правил противопожарной безопасности;
  • Соблюдение правил электробезопасности;
  • Организация рабочего места для создания комфортных зрительных условий.

Литература: Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015, стр.156-181

Контрольные вопросы при допуске:

  1. Акцизы: налогоплательщики, база, ставка налога.
  2. Государственная пошлина налогоплательщики, база, ставка налога.
  3. Таможенная пошлина налогоплательщики, база, ставка налога.

Содержание работы и последовательность ее выполнения

Задание 1.

Предприятием за отчетный период произведено и отпущено на оптовые склады других организации:

- натурального вина – 25000 литров;

- алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22% - 150500 литров.

израсходовано этилового спирта (96%) 34000 литров, оплата произведена полностью.

Определить сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет.

Задание 2.

Физическим лицом для личного потребления ввозится через таможенную границу РФ товар таможенной стоимостью 450 тыс.руб. и весом 240 кг., автомобиль с момента выпуска которого прошло 2 года, таможенной стоимостью 550 тыс.руб. и рабочим объемом двигателя 2300 куб.см. Определить сумму таможенной пошлины.

Задание 3.

Два истца обратились в суд общей юрисдикции с исковым заявлением о разделе имущества стоимостью 320000 рублей. Один из истцов – участник Великой Отечественной Войны. Определить плательщиков и размер государственной пошлины.

Задание 4.

Определить размер государственной пошлины за выдачу свидетельства для наследников.

Стоимость наследуемого имущества 800 тыс.руб. Свидетельство о праве наследования имущества выдано племяннику наследодателя.

Практическое задание 5

Тема 3.2. Специальные системы налогообложения.

Наименование работы: Применение специальных налоговых режимов в практике налогообложения. Упрощенная система налогообложения.

Цель занятия: научится определять сумму доходов и расходов для целей налогообложения, налоговую базу и определять сумму налога по упрощенной системе налогообложения

Норма времени: 2 часа

Оснащение рабочего места:  рабочие тетради, инструкционные карты

Основные правила ТБ на рабочем месте:

  • Соблюдение правил противопожарной безопасности;
  • Соблюдение правил электробезопасности;
  • Организация рабочего места для создания комфортных зрительных условий.

Литература: Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015, стр.257-285

Контрольные вопросы при допуске:

  1. По каким ставкам исчисляется налог при УСН?
  2. Порядок исчисления УСН.
  3. Плательщики, объект налогообложения УСН.

Содержание работы и последовательность ее выполнения

Задание 1.

Налогоплательщик, применяющий, упрощенную систему налогообложения уплачивает  налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие:

- выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн.руб.

- себестоимость реализованной продукции -6 млн.руб.

- накладные расходы 1,5 млн.руб.

- внереализационные расходы – 1,5 млн.руб.

Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2.

Выручка предпринимателя за три квартала составила 63000 руб. сумма уплаченных страховых взносов составила 1350 руб., а сумма единого налога исчисленного за первые два квартала 1380 руб. Объектом обложения являются доходы.

Рассчитать сумму налога к уплате.

Задание 3.

Предприниматель торгует оптом. По итогам годовой декларации ему надлежит уплатить минимальный налог в сумме 15000 рублей.  В течение года предприниматель заплатил авансовые платежи в размере 12005 руб.

Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задание 4.

Предприниматель выращивает скот на мясо и получение молока. Продукция сдается на мясокомбинат и молокозавод. В налоговом периоде на закупку сена израсходовано 40000 руб., на закупку комбикорма и витаминов 18000 руб., на заработную плату персоналу 175000 руб., на налоги от заработной платы 24500 руб., на доставку молока на молокозавод 28400 руб.

Доходы предпринимателя составили 465000 руб.

Рассчитать сумму налога к уплате за 2-е полугодие. если за 1-е полугодие авансовые платежи не выплачивались.

Практическое занятие № 6

Тема 3.2. Специальные системы налогообложения.

Наименование работы: Применение специальных налоговых режимов в практике налогообложения. Единый налог на вмененный доход.

Цель занятия: научится определять налогооблагаемую базу и сумму единого налога на вмененный доход

Норма времени: 2 часа

Оснащение рабочего места:  рабочие тетради, инструкционные карты

Основные правила ТБ на рабочем месте:

  • Соблюдение правил противопожарной безопасности;
  • Соблюдение правил электробезопасности;
  • Организация рабочего места для создания комфортных зрительных условий.

Литература: Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015, стр.273-278

Контрольные вопросы при допуске:

  1. Налогоплательщики ЕНВД?
  2. Объект налогообложения и порядок определения налоговой базы по ЕНВД.
  3. Ставки налога.

Содержание работы и последовательность ее выполнения

Задание 1.

ООО «Луч» имеет ресторан. Площадь зала обслуживания посетителей 142 кв.м. Базовая доходность для данного вида предпринимательской деятельности 700 руб. Корректирующий коэффициент К1 – 0,7; К2 –  0,7. Определить сумму ЕНВД.

Задание 2.

Индивидуальный предприниматель оказывает парикмахерские услуги. Численность работников, включая индивидуального предпринимателя 4 человека. Базовая доходность на единицу физического показателя составляет 7500 руб., корректирующие коэффициенты базовой доходности – К1-1, К2-0,5. В феврале текущего года работнику выплатили пособие по временной нетрудоспособности в сумме 5201,46 руб.

Определить сумму ЕНВД.

Задание 3.

Индивидуальный предприниматель занимается пассажирскими перевозками в городе Ачинск. На праве собственности владеет пятью микроавтобусами, все они используются для предпринимательской деятельности. Численность работников 7 человек, включая индивидуального предпринимателя.

Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование составляет 600 руб. в месяц, взносы на обязательное пенсионное страхование работников ежемесячно составляют 6780 руб.

Корректирующий коэффициент К1 -1, К2 -1. Базовая доходность составляет 4000 рублей.

Определить сумму ЕНВД.

Практическое занятие № 7

Тема 4.1. Характеристика региональных и местных налогов

Наименование работы: Применение общего порядка расчетов местных налогов и сборов на конкретных примерах: налог на имущество организации

Цель занятия: научится определять налогооблагаемую базу и сумму налога на имущество организации

Норма времени: 2 часа

Оснащение рабочего места:  рабочие тетради, инструкционные карты

Основные правила ТБ на рабочем месте:

  • Соблюдение правил противопожарной безопасности;
  • Соблюдение правил электробезопасности;
  • Организация рабочего места для создания комфортных зрительных условий.

Литература: Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015, стр.45-97

Контрольные вопросы при допуске:

  1. Налогоплательщики налога на имущество организации?
  2. Ставки налога на имущество организации.
  3. Льготы по налогу на имущество организации.

Содержание работы и последовательность ее выполнения

Задание 1.

Дата

Балансовая стоимость имущества

Сумма начисленной амортизации

Остаточная стоимость имущества

01.01

32460

14500

 

01.02

32740

14650

 

01.03

32740

14700

 

01.04

32740

14750

 

01.05

85500

16600

 

01.06

98000

19100

 

01.07

132000

19400

 

01.08

132000

19670

 

01.09

133980

19890

 

01.10

133980

20013

 

01.11

135000

20123

 

01.12

135000

20321

 

31.12

135000

20654

 

 

Определить среднегодовую стоимость имущества.

Определить сумму авансовых платежей за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего года.

Задание 2

Организация занимается грузоперевозками. На балансе стоят следующие автомобили

марка

Мощность автомобиля, л.с.

количество

МАЗ 5335

180

3

КРАЗ 255

240

4

ГАЗ 6611

120

2

ЗИЛ 133

210

3

КАМАЗ 5320

210

5

20 августа приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. С 1 сентября переданы в аренду 2 автомобиля: КРАЗ 255 и ЗИЛ 133. Рассчитать сумму налога  за налоговый период.

Практическое занятие № 8

Тема 4.1. Характеристика региональных и местных налогов и сборов.

Наименование работы: Применение общего порядка расчетов местных налогов и сборов на конкретных примерах: земельный налог, налог на имущество физических лиц

Цель занятия: научится производить расчет земельного налога, налога на имущество физических лиц

Норма времени: 2 часа

Оснащение рабочего места:  рабочие тетради, инструкционные карты

Основные правила ТБ на рабочем месте:

  • Соблюдение правил противопожарной безопасности;
  • Соблюдение правил электробезопасности;
  • Организация рабочего места для создания комфортных зрительных условий.

Литература:

Л-1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение учеб. пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015, с.45-97

Контрольные вопросы при допуске:

  1. Что является объектом налогообложения по земельному налогу?
  2. Кто является плательщиком земельного налога?
  3. Назовите размер налоговых ставок по земельному налогу.
  4. Какие объекты облагаются налогом на имущество физических лиц?

Содержание работы и последовательность ее выполнения

1. Ответить на контрольные вопросы при допуске.

2. Решить задачи.

Задание № 1

Определить сумму налога на имущество физических лиц за год.

  Гражданин  имеет в собственности жилой дом, инвентарная стоимость которого составляет 193000 руб., построил на территории участка баню и хозяйственный блок, инвентарная стоимость которых соответственно 47000 руб. и 16000 руб.

Задание №2

Определить годовую сумму налога на имущество физических лиц.

Суммарная инвентаризационная стоимость частного дома составляет 350000 руб., а стоимость пристройки, возведенной в конце июня, - 250000 руб.

Задание №3

Определить годовую сумму земельного налога, ставка налога 1,5%

Компания ООО «Маяк» владеет на праве собственности участком земли, кадастровая стоимость которого равна 15 487 452 рублей.

Практическое занятие № 9

Тема 5.1. Система налогообложения физических лиц.

Наименование работы: Общий порядок расчета налога на доходы физических лиц

Цель занятия: научится определять налогооблагаемую базу и сумму  налога на доходы физических лиц, применяя социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты

Норма времени: 2 часа

Оснащение рабочего места:  рабочие тетради, инструкционные карты

Основные правила ТБ на рабочем месте:

  • Соблюдение правил противопожарной безопасности;
  • Соблюдение правил электробезопасности;
  • Организация рабочего места для создания комфортных зрительных условий.

Литература:

Л-1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение учеб. пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015, с.45-97

Контрольные вопросы при допуске:

  1. Назовите порядок применения социальных налоговых вычетов.
  2. Назовите порядок применения имущественных налоговых вычетов.
  3. Назовите порядок применения профессиональных налоговых вычетов.

Содержание работы и последовательность ее выполнения

Задание 1

Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1800000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру.

Квартира приобретена за счет:

- Собственных средств в полном объеме

- Средств организации.

В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13% составили 750000 рублей. Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный вычет. Определить сумму налога, удержанную налоговым агентом. В каком варианте налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет, исчислить сумму налога с учетом этого вычета. Определить сумму возврата налога и сумму неиспользованного налогового вычета.

Задание 2.

Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2300000 руб. и гараж за 160000 руб., которые находились в собственности:

- более 3 лет

- 2 года

Период владения имуществом подтвержден документально.

Фактические расходы на приобретение названного имущества документами не подтверждены. Определить размер имущественных налоговых вычетов, налоговую базу и налог на доходы физических лиц.

Задание 3.

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 45000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения.

Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик -  документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов.

В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 96000 руб., который выплачивался в форме оклада ежемесячно в одинаковой сумме.

Определить сумму налога, исчисленную по месту выплаты дохода.

Определить размер социальных налоговых вычетов и сумму подлежащую возврату при подаче налоговой декларации.

Задание 4.

В семье учатся отец и сын. Отец за заочное обучение заплатил за налоговый период 28000 руб., стоимость очного обучения 20-ти летнего сына 36000 руб., оплата произведена  обоими родителями в равных размерах по 18000 руб. Образовательные учреждения имеют лицензии на право образовательной деятельности.

Доход, полученный в налоговом периоде родителями, облагаемый по ставке 13% составил:

у отца 88000 руб.,

у матери 76000 руб.

Оба родителя имели стандартные налоговые вычеты в размере 1400 руб. Отцу вычеты предоставлялись в течение 5 месяцев, матери в течение 6 месяцев.

Определить размер социальных налоговых вычетов и сумму налога, подлежащую возврату при подаче налоговой декларации.

Практическое занятие № 10

Тема 5.1. Система налогообложения физических лиц.

Наименование работы: Общий порядок расчета налога на имущество физических лиц

Цель занятия: научится определять налогооблагаемую базу и сумму  налога на имущество физических лиц

Норма времени: 2 часа

Оснащение рабочего места:  рабочие тетради, инструкционные карты

Основные правила ТБ на рабочем месте:

  • Соблюдение правил противопожарной безопасности;
  • Соблюдение правил электробезопасности;
  • Организация рабочего места для создания комфортных зрительных условий.

Литература:

Л-1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение учеб. пособие. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2015, с.6--67

Контрольные вопросы при допуске:

  1. Налогоплательщики налога на имущество физических лиц.
  2. Ставки налога на имущество физических лиц.
  3. Льготы по  налогу на имущество физических лиц.

Содержание работы и последовательность ее выполнения

Задание 1.

Определить сумму налога на имущество физических лиц.

Гражданин имеет в собственности:

- квартиру, инвентарная стоимость которой составляет 150 тыс.руб.

- гараж, инвентарная стоимость его 50 тыс.руб.

- дачу, инвентарная стоимость ее 102 тыс.руб.

Задание 2.

Гражданин России , пенсионер, имеет в собственности квартиру стоимостью 220 тыс.руб. В марте в порядке дарения получил дачу стоимостью 85 тыс.руб.

Определить сумму налога на имущество физических лиц.

Задание 3.

Гражданин вступил в долевое строительство жилья в январе 2013 года, уплатил полностью взнос в мае 2015 года 360000 тыс.руб. Дом сдан в эксплуатацию в июле 2015 года.

Определить сумму налога на имущество физических лиц.

Задание 4.

Определить сумму налога на имущество, который следует уплатить жене и мужу, если квартира стоимостью 1200 тыс.руб. находится в общей собственности. Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги.

 

Заключение

Правильно организованная работа над практическими заданиями, формируя у учащихся глубокий интерес к предмету, обеспечивает подлинное вовлечение их в творческую деятельность.

Работа над выполнением практических заданий позволяет проявить собственную индивидуальность в собственной исследовательской работе при изучении и осмыслении первоисточников и научной монографической литературы, при анализе и обобщении изученного материала и изложении его в письменном виде.

Особое внимание обращается на развитие качеств, предопределяющих способность человека к творчеству, а именно особенности:

1. интеллекта (фантазии, интуиции, дара предвидения, выдумки, обширности знаний);

2. характера (индивидуальности, инициативности, оригинальности, самобытности, упорства, работоспособности, высокой самоорганизации);

3. мотивации и ценностных ориентации (стремления к творческой деятельности, удовлетворения от самого процесса творчества).

В результате выполнения практических работ обучающийся должен уметь:

- ориентироваться в нормативно-правовом регулировании аудиторской деятельности в Российской Федерации;

 - выполнять работы по проведению аудиторских проверок;

 - выполнять работы по составлению аудиторских заключений.

 

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Основные источники:

  1. Налоговый кодекс РФ часть 1 от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014)
  2. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 5.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014)

 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015.)

  1. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие.  – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2015-336с.
  2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум. Серия: Среднее профессиональное образование – М.: Академия, 2015-208с.

Дополнительные источники:

  1. Смирнов П.А. Налоги и налогообложение – М.: АСТ, 2015-253с.
  2. Кашин В.А. Налоги и налогообложение – М.: Магистр, 2015-243с.
  3. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение – М.: Юрайт, 2015-474с.

Интернет-ресурсы:

1. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».

2. Справочно-правовая система «Гарант».

3. http://www.edu.ru Российское образование Федеральный портал

4. http://ecsocman.edu.ru Федеральный образовательный портал «Экономика,

социология, менеджмент»

5. http://www.buh.ru Бух.1С – Интернет-ресурс для бухгалтеров

6. http://www.nalogi com. ru Налоги и платежи. Журнал российских

налогоплательщиков