Индивидуальный предприниматель уходит в отпуск одновременно с бухгалтером. Какие приказы нужно оформлять на индивидуального предпринимателя (бухучет в упрощенной форме)?
Ответ
Ответ на вопрос:
ИП не имеет права на отпуск.
Отношения с участием лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, имеют гражданско-правовой характер и регулируются не трудовым, а гражданским законодательством ().
Трудовое законодательство применимо к индивидуальным предпринимателям только в части осуществления ими прав и обязанностей в качестве работодателей ().
Право на ежегодный оплачиваемый отпуск относится к числу основных конституционных прав граждан. Оно гарантирует всем лицам, работающим по трудовому договору (ч. 5 ст. 37 Конституции РФ), оплачиваемый ежегодный отпуск.
Таким образом, собственная деятельность гражданина в качестве ИП не является трудовой. А значит, и запись о такой деятельности вносить в трудовую книжку предпринимателя не нужно.
Иван Шкловец,
заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости
С уважением и пожеланием комфортной работы, Светлана Горшнева,
эксперт Системы Кадры
Самые важные изменения этой весны!
-
В работе кадровиков произошли важные изменения, которые надо учитывать в 2019 году. Проверьте в формате игры, все ли нововведения вы учли. Решите все задачи и получите полезный подарок от редакции журнала «Кадровое дело». -
Читайте в статье: Зачем кадровику проверять бухгалтерию, нужно ли сдавать новые отчеты в январе и какой код утвердить для табеля в 2019 году -
Редакция журнала «Кадровое дело» выяснила, какие привычки кадровиков отнимают много времени, но при этом почти бесполезны. А некоторые из них даже могут вызвать недоумение у инспектора ГИТ. -
Инспекторы ГИТ и Роскомнадзора рассказали нам, какие документы теперь ни в коем случае нельзя требовать у новичков при трудоустройстве. Наверняка какие-то бумаги из этого списка есть у вас. Мы составили полный список и подобрали для каждого запретного документа безопасную замену. -
Если выплатите отпускные на день позже срока, компанию оштрафуют на 50 000 руб. Уменьшите срок уведомления о сокращении хотя бы на день – суд восстановит сотрудника на работе. Мы изучили судебную практику и подготовили для вас безопасные рекомендации.
У индивидуального предпринимателя-«вмененщика» имеется единственный наемный работник, который находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и получает ежемесячное «детское» пособие из ФСС РФ. Может ли ИП уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без 50%-ного ограничения? Да, может, ответил Минфин России в письме от 18.07.14 № 03-11-11/35496, тем самым закрепив свою позицию по данному вопросу.
Напомним, пункт 2 статьи 346.32 НК РФ позволяет уменьшать единый налог, исчисленный за определенный налоговый период (квартал), на сумму страховых взносов, уплаченных в этом же налоговом периоде.
Заявление на отпуск ИП
Так называемые «частники» или ИП, работающие на себя, точно так же, как и все компании имеют множество возможностей нанимать специалистов. А те, в свою очередь, имеют право и на оплачиваемый отпуск, и на каникулы за собственный счет. В любом из случаев, заявление заполняется практически на сто процентов аналогичное тому, что можно увидеть на столе начальника крупной корпорации. Образец заявления на отпуск ИП отличается только «шапкой» в которой следует указать данные конкретного ИП – «Индивидуальному предпринимателю Сидорову О.
Индивидуальные предприниматели. Отпуска. Отпуска работников индивидуального предпринимателя
Среди индивидуальных предпринимателей нередко бытует мнение о том, что они не обязаны предоставлять отпуска своим работникам. Это точка зрения в корне неверна, причем она способна привести предпринимателя к трудовому спору с работником, разрешать который будут арбитры. При этом с уверенностью можно сказать, что суд примет решение в пользу работника, так как на работника, работающего по трудовому договору у коммерсанта, в полной мере распространяются все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ.
Отношения коммерсанта-работодателя и работника, в том числе в части предоставления отпусков, строятся на основании ТК РФ, а также иных законов и нормативно-правовых актов, не противоречащих ТК РФ.
Как написать заявление на отпуск у ИП
Заявление на отпуск бывает следующих видов:Работник имеет право по законодательству (ст. 122 ТК РФ) на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска после 6 месяцев непрерывной работы в организации. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск сотруднику может быть предоставлен и раньше указанного времени. Дальнейшее предоставление дней отдыха производится в соответствии с графиком отпусков и с учетом стажа работы сотрудника.
Работник может взять отпуск за свой счет по уважительной причине.
Как определить количество работников для расчета ЕНВД?
Средняя (среднесписочная) численность работников за месяц определяется путем суммирования численности работников за каждый календарный день месяца, т.е. с 1 по 30 или 31 число (для февраля - по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
Если у ИП работают внешние совместители либо работники на не полный рабочий день, средняя занятость определяется пропорционально отработанному времени.
У индивидуального предпринимателя в феврале было 2 работника, один из которых – совместитель, работает 4 часа в день, второй работает не полный рабочий день – 2 часа в день.
У индивидуального предпринимателя в марте было 4 работника, с одним из которых заключен договор подряда с февраля по май, с 4 марта одна из работниц вышла в отпуск по беременности и родам.
Контур Эльба
Каждый ИП время от времени задается вопросом, не нанять ли работников. Конечно, быть «индивидуальным» хорошо, но когда бизнес растет, а ИП уже не справляется со всей работой, то становится очевидным, что нужны новые рабочие руки. Ну и головы, и ноги, и всё прочее. Надо, конечно, знать, что когда появляются у ИП работники, то он становится работодателем, и должен в определенные законом сроки встать на учет в качестве работодателя в:
Трудовой кодекс установил, что документом, подтверждающим работу у индивидуального предпринимателя, является, помимо трудовой книжки, трудовой договор с работником ИП (если работник принимается на постоянную работу) или договор гражданско-правового характера (ГПХ).
Наемные рабочие у индивидуального предпринимателя
Физическое лицо, прошедшее регистрацию в соответствующих органах согласно требованиям законодательства, является индивидуальным предпринимателем. После регистрации он имеет право заниматься деятельностью бизнесмена на основании и в рамках соответствующего законодательства для индивидуального предпринимателя.
Деятельность ИП направлена на получение прибыли, например, от продажи какой-либо продукции, выполнения некоторых работ или услуг.
Тоже люди и хотят отдыхать, хотя бы иногда. Но если с отпуском наемного работника все понятно: ему положено 28 оплачиваемых дней в году, а периоды отсутствия на работе должны быть согласованы с работодателем, то есть ли право на отпуск у ИП? Кто оплатит ему отпускные, где нужно зафиксировать свое отсутствие на работе? А главное, как отразится отпуск на налогах и ? Ответы, традиционно, ищем в законодательстве и разъяснения компетентных органов.
Что случилось?
Настала самая горячая пора в году — лето. Всем хочется не работать, а поехать на море или хотя бы на дачу. Полежать у воды, погулять вечерами, почитать книги и посмотреть любимые фильмы. Такие же человеческие желания есть и у тех граждан, которые занимаются бизнесом самостоятельно и зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Казалось бы, ИП сам себе хозяин и волен устаналивать самостоятельно режим труда и отдыха, а значит, и в отпуск может уйти в любой момент. Но на деле все обстоит не так. Права на отпуск у индивидуального предпринимателя, как ни странно, попросту нет.
Отдых и отпуск у ИП — не одно и то же
Право на отпуск, в соответствии с нормами Трудового кодекса РФ , есть только у лиц, которые работают по трудовому договору. ИП сам хозяин своего бизнеса, а значит, и уйти в отпуск не может, в полном смысле этого слова. Он не может начислить себе отпускные, а также не может делегировать свои полномочия личным распоряжением. Но право на отдых, гарантированное Конституцией РФ , отнять у предпринимателя все же никто не может.
Итак, издавать приказов не нужно, начислять отпускных тоже, оформлять отсутствие также не обязательно. Но ведь нельзя же просто взять и уехать отдыхать? Конечно нет! Для начала нужно позаботиться о том, чтобы с бизнесом было все в порядке.
Делегируем полномочия на время отдыха
Если предприниматель работает не один или в сфере, где его кто-то может заменить на время отсутствия, то закон это не запрещает. Даже если нет наемных работников. В этом случае на время отсутствия ИП на работе вести его дела может супруга (супруг) или родственник. Для этого недостаточно просто передоверить ему дела и отдать ключи от офиса. Нужно обязательно написать доверенность на представление интересов ИП в различных инстанциях и заверить ее нотариально. В этом случае представитель становится законным и может не просто управлять делами, но и подписывать документы и даже сдавать отчеты в ФНС и другие надзорные органы. Чтобы к доверенности не было вопросов, желательно перечислить в ней все, что доверят ИП своему представителю, в том числе и указать перечень документов, которые тот сможет подписывать.
Налоги и страховые взносы
Если бизнес продолжит работать и во время отсутствия самого предпринимателя, то и вопросов нет о том, как быть с налогами и страховыми взносами за время отпуска. Но если ИП работает один и на время отпуска полностью приостанавливает свою деятельность? В плане уплаты фиксированных страховых взносов нет никаких поблажек. Они должны быть оплачены за весь год, независимо от отпусков и даже больничных ИП. Единственной уважительной причиной с точки зрения Налогового кодекса РФ является декрет и отпуск по уходу за ребенком, но речь сейчас не об этом.
А вот начисление и оплата налогов целиком в этом случае зависят от выбранной системы налогообложения. Например, если предприниматель применяет УСН или общий режим (ОСН), то сумма налога, которую он должен перечислить в бюджет, зависит от его фактического дохода. Если ничего не заработал, то и платить ничего не надо. Другое дело льготные системы налогообложения с фиксированной суммой налога к уплате: единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН). В этом случае сумма налога не зависит от того, заработал что-то ИП ли нет, поэтому за время отпуска налог также придется платить.
Отпускные
Понятия отпускных для ИП, как мы уже выяснили, законодательством не предсмотрено. Однако предусмотрено право предпринимателя распоряжаться всеми средствами, которые остались после уплаты налогов и других обязательных платежей, по своему усмотрению. Ведь зарплату ИП также не получает. Он просто переводит средства со счета ИП на свой личный счет и тратит их на свое усмотрение. Именно так и нужно поступить перед отъездом в отпуск.
Но важно помнить, что если существует пластиковая карта, привязанная к счету ИП, не нужно расплачиваться с ее помощью за личные покупки или билеты, в том числе на отдыхе. Хотя напрямую такого запрета нет, это может вызвать ненужные вопросы со стороны налоговой инспекции. Лучше всего заранее позаботиться о переводе средств на личный счет или банковскую карту.
Интересный факт - если вы являетесь индивидуальным предпринимателем со своими сотрудниками. они имеют лучшую защиту чем вы. Вашим сотрудникам проще получить займ в банковском учреждении, они могут получить оплачиваемый декрет, и уже можно не упоминать, что они имеют право на получение месячного отпуска раз в год. В это же время, индивидуальный предприниматель не может получить (вернее это не так просто) займ в банке, ему сложно получить оплачиваемый декретный отпуск и кроме этого, ему сложно уйти в простой отпуск. Вернее говоря, ИП может уйти в отпуск, однако это достаточно проблематично, особенно для тех бизнесменов, которые не имеют стабильный доход. В том случае, если ваше дело не приносит вам достаточную прибыль, двухнедельный отдых в Турции может ощутимо ухудшить дела.
Если ваше дело это популярный ныне интернет-магазин или другой интернет - бизнес,- в этом случае всё может обойтись, поскольку платежи можно совершать практически из любой точки планеты и кроме этого вы получаете возможность контролировать ваш бизнес круглые сутки.
Другим вопросом является, а что это за отпуск в таком случае?
Если вы работаете над своим делом уже год, вам наверняка хочется отдохнуть от всего т.к. даже самое интересное дело сильно выматывает. Особенно, если вы трудитесь на праздники и выходные дни.
Как оформить отпуск индивидуальному предпринимателю? Ответ на этот вопрос отсутствует, поскольку документально оформить его невозможно. (за исключением декретного отпуска). Но технически организовать его можно различными способами:
Нанять человека на время вашего самовольного "отпуска", который будет следить за сохранностью вашего бизнеса и свяжется с вами если что-то пойдет не так. Можно на какое-то время просто наплевать на все, дав объявление клиентам, дескать так и так. У нас каникулы и работать мы будем только через 2 недели.
Кроме этого, на законодательном уровне, предпринимателю не запрещено отдыхать даже целый год. Единственное что требуется - оплачивайте налоги и отдыхайте за свои деньги.
Что касается декретного отпуска, то его рассчитывают основываясь на предшествующей предпринимательской деятельности в течении 2-х лет. Следует заметить, что такой отпуск предполагает также и время до появления ребенка.
Перед тем как оформить отпуск индивидуальному предпринимателю следует помнить, что декретный отпуск для индивидуального предпринимателя - это оплачиваемое время сроком:
140 суток для классической беременности;
156 суток для классической беременности с осложнениями;
194 суток для многоплодной беременности.
Перед тем как оформить отпуск индивидуальному предпринимателю важно понимать, что денежные пособия, для женщины должны быть рассмотрены в индивидуальном порядке. Индивидуальные предприниматели имеют право оформить декретный отпуск при беременности, кроме этого, декретное пособие выплачивается женщине в течении полутора лет, если оплачивались платежи по страховке(страховые платежи) в ФСС. Денежные пособия приходят с тем лишь условием, что ИП целиком покрыл все страховые взносы в течении года до непосредственно страхового случая (беременности).
Что касается документов, которые необходимы для получения пособия не декретный отпуск индивидуальный предпринимателем, для денежных выплат необходимо предоставить:
Свидетельство о рождении ребенка;
Подтверждение с работы о том, что другой родитель не получал пособия.
Документы из органов власти ЗАГС;
Кроме всего прочего, если какой-то один родитель работает, пособие приходит по месту работы.
Объем декретных выплат:
Наибольший объем таких пособий не может быть выше 16480 руб. После становления ИП на учет на ребенка выплачивается пособие в пятьсот руб. После появления ребенка на свет, денежная сумма оплачиваемая за ребенка повышается до восьми тысяч рублей. Кроме этого, сумма выплат доходит до 1.5 тысяч руб. вплоть до того момента как ребенок достигнет возраста полутора лет. Выплачивается данная сумма различными федеральными инстанциями, например фондом общественного страхования, в ВУЗе, если индивидуальный предприниматель проходит обучение или воинской частью.
Согласно статье 114 ТК РФ всем сотрудникам предпринимателя, работающим по трудовым договорам, в отличие от трудящихся по гражданско-правовым договорам положен ежегодный оплачиваемый отпуск. В первый год своей работы сотрудники могут уйти в отпуск после того, как отработают не менее шести месяцев. Исключение составляют:
Беременные женщины перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
Работники, которым нет 18 лет либо которые усыновили ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;
Совместители, но при условии, что они одновременно берут отпуск по основному месту работы;
Другие категории работников в случаях, предусмотренных законодательством. Например, работодатель должен предоставить отпуск работнику в период нахождения его жены в отпуске по беременности и родам (ст. 123 ТК РФ).
За второй и последующие годы работы отпуск предоставляется работнику в любое время рабочего года согласно утвержденному графику отпусков.
Заметим, что для каждого сотрудника рабочий год свой. Его отсчет начинается со дня поступления на работу, поэтому он может не совпадать с календарным годом. Кроме того, следует помнить, что срок исчисления рабочего года напрямую зависит от стажа, дающего право на ежегодный отпуск. Так, согласно статье 121 ТК РФ в этот стаж не входит:
Период отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы по статье 76 ТК РФ;
Время отпуска по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.
По общему правилу продолжительность ежегодного отпуска составляет 28 календарных дней, а для отдельных категорий ТК РФ предусматривает исключение. Так, работникам моложе 18 лет положен отпуск 31 календарный день (ст. 267 ТК РФ), инвалидам и сотрудникам пенсионного возраста - 30 календарных дней (ст. 13 Федерального закона от 02.08.95 № 122-ФЗ «О социальном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов»).
Обратите внимание: нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включаются (ст. 120 ТК РФ).
При составлении графика отпусков нужно иметь в виду, что ежегодный отпуск по соглашению сотрудника и работодателя может быть разделен на части. При этом одна из таких частей должна быть не менее 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ).
Кроме того, ежегодный оплачиваемый отпуск может быть продлен или перенесен на другой срок. В частности, сделать это можно в случаях болезни работника, исполнения работником во время отпуска государственных обязанностей, своевременной невыплаты работнику отпускных или извещения его о начале отпуска позднее чем за две недели до его начала. Срок продления или переноса отпуска обязательно должен быть согласован с работодателем.
Основанием для предоставления сотруднику отпуска является его заявление в произвольной форме и приказ (распоряжение) по форме № Т-6. Заметим, что если в отпуск идет сразу несколько сотрудников, то ИП составляет приказ (распоряжение) по форме № Т-6а. Обе формы утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
Выплатить работнику отпускные необходимо не позднее чем за три дня до начала ежегодного отпуска (ст. 136 ТК РФ).
А теперь перейдем непосредственно к правилам расчета суммы отпускных.
Шаг 1. Определяем фактически отработанное время
Согласно статье 139 ТК РФ при расчете отпускных учитывается только фактически отработанное сотрудником время за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду отпуска.
Так, на основании пункта 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение), к неотработанному времени относятся периоды, когда:
За работником сохранялся средний заработок (за исключением перерывов для кормления ребенка). Например, в расчетный период не входит время нахождения работника в очередном оплачиваемом отпуске;
Работник находился на больничном или в декретном отпуске;
Происходил простой по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
Сотрудник не работал по причине забастовки, в которой он не участвовал;
Предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
Работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в случаях, предусмотренных законодательством.
Шаг 2. Исчисляем фактический заработок
В фактический заработок сотрудника за расчетный период включаются все вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда , независимо от источников выплаты. К таким выплатам, в частности, относится зарплата, премии и вознаграждения, разные надбавки и доплаты.
Социальные и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (например, материальная помощь, компенсация расходов на проезд, обучение, лечение и др.), в расчет не входят.
Заметим, что суммы для расчета также берутся за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску (п. 4 Положения).
Шаг 3. Определяем средний дневной заработок
Для определения среднего дневного заработка сумму фактического заработка, выплаченного работнику за 12 календарных месяцев, нужно разделить на 12 и 29,4. Данный порядок следует применять в случае, когда расчетный период отработан полностью (не было отпусков, больничных и т. д.), что на практике случается редко.
Если сотрудник отработал меньше, чем 365 (366) дней, то средний дневной заработок определяется по формуле:
СДЗ = ФЗ: (29,4 × М + КД),
Где СДЗ – средний дневной заработок;
ФЗ – фактический заработок за расчетный период;
29,4 – среднемесячное число календарных дней;
М – количество полностью отработанных месяцев;
КД – количество календарных дней в месяцах, отработанных не полностью.
Если в расчетный период сотрудник не работал, ему не производилось каких-либо выплат, то отпускные исчисляются исходя из зарплаты, начисленной за предшествующий расчетный период. Если в предыдущем периоде сотрудник также не выходил на работу или не было выплат, то средний заработок рассчитывается исходя из зарплаты, начисленной за отработанные дни в месяце ухода в отпуск.
Если же и в месяце предоставления отпуска сотрудник не работал и не получал зарплату, средний заработок рассчитывается исходя из тарифной ставки или должностного оклада (п. 6–8 Положения).
