Отличие юрлица от ИП, состоит в том, что эти хозяйствующие субъекты, создаются на принципиально отличающихся основах и у них разнится ответственность по обязательствам. Юридическое лицо – это организация нескольких граждан, индивидуальный предприниматель выступает как гражданин, наделённый правом совершения коммерческих сделок. Ограничения по денежным оборотам, штату сотрудников и активам есть у ИП при использовании упрощённых налоговых режимов.

Статус индивидуального предпринимателя ­предполагает, что некий гражданин, который обладает правоспособностью и дееспособностью, получает право на коммерческую деятельность. Он вправе от своего имени приобретать права и материальные активы. Считается, что предприятия, созданные на такой основе – это хороший старт для своего дела, и малый бизнес создаётся в большинстве предпринимателями.

Тем не менее, нагрузка на ИП как физлицо бывает столь велика, что лучше регистрировать малое предприятие на основе юридического лица. Дело в том, что учредитель организации по её долгам отвечает только в пределах вклада в уставный капитал, а предприниматель рискует лишиться всего личного имущества при возникновении финансовых проблем. Но это только одно, хоть и главное отличие ИП и юридического лица.

Сведём все различия в таблицу:

Показатель сравнения	ИП	Организация
Количество лиц, участвующих в регистрации	Одно лицо, личные данные которого вносятся в госреестр	Один человек, становящийся единственным участником, группа физлиц, и даже другие организации, становящиеся учредителями
Ответственность по обязательствам предприятия	При недостатке активов предприятия отвечает личным имуществом	Отвечает только в размере суммы, равной уставному капиталу.
Регистрационные действия	Для ИП проводятся по упрощённой схеме с минимумом документов	Процедура регистрации в налоговом органе подразумевает формирование пакета документов, куда входит и многостраничный устав организации
Уставный капитал	Не нужен	Обязателен, в противном случае организацию не зарегистрируют
Размер государственной пошлины	За регистрацию статуса она равна 800 руб., за вывод из реестра – 160 руб.	За регистрацию при создании 4000 руб., за изменения и исключение из реестра – 800 руб.
Печать	Не обязательна	Обязательная
Расчётный счет	Не обязателен	Обязателен
Налогообложение	Налоговый учёт ведётся в книге учёта доходов и расходов. При выборе упрощённой системы налогообложения часть налогов собрана в единый платёж	Ведётся учёт всех операций с полным комплектом налоговых регистров. Если организация использует «упрощёнку», налоговый учёт облегчается
Бухгалтерский учёт	Нет обязанности ведения бухгалтерской документации	Требуется вести в полной мере и стыковать с налоговым учётом
Кассовые операции	Кассовые аппараты до 01.07.2018 г. могут не использовать ИП на «вмененке» и патенте	Использование кассовой техники обязательно
Взносы в страховые фонды	Один раз в год фиксированный платёж за себя, даже при отсутствии дохода	Нет дохода в виде зарплаты – страховые взносы не начисляются
Виды занятий	Есть ограничения на ряд видов деятельности	Нет ограничений
Распределение прибыли	Полученный доход ИП вправе использовать на личные нужды	Существуют законные рамки использования полученной прибыли
Продажа и передача бизнеса	Не наследуется, не дарится и не продаётся	Доля в организации наследуется, дарится и продаётся
Доверенность	Другое лицо может действовать от имени предпринимателя только по доверенности, заверенной нотариально	Другому лицу для представления интересов юрлица достаточно на доверенности печати и подписи руководителя

Есть ещё одно отличие ИП от юридического лица, которое не получится отразить в одной строке таблицы – это способ ликвидации.

Предприниматель может лишиться коммерческого статуса по одному из следующих оснований:

1. По собственному желанию.
2. Из-за банкротства предприятия.
3. Если суд своим решением потребовал прекратить деятельность как ИП.
4. По причине смерти физического лица – предпринимателя.

Организации ликвидируются по причинам, совпадающим с этим списком лишь частично.

Что касается наёмных работников, то и ИП и организация должны соблюдать общие правила приёма и увольнения сотрудников, оформления трудовых книжек. Аналогичен порядок расчёта с работниками в случае банкротства предприятия: каждый из них может рассчитываться с кредиторами только после выплаты всех заработанных денег персоналу.

Общество с ограниченной ответственностью

Предприятие в форме юридического лица представляет собой организацию нескольких лиц, решивших объединить усилия для достижения поставленных учредителями целей. Участвовать в создании компании разрешено одному физическому лицу, группе граждан, одной организации, и группе юрлиц. Допускаются любые сочетания указанных участников. Единственный запрет существует для обстоятельств, когда компанию пытается создать организация с одним учредителем. Такой вариант запрещён законодательством.

Общая у юрлиц с ИП черта – это возможность покупать от своего имени имущественные права, неимущественные активы, иметь обязанности, выступать в качестве истца и ответчика в суде.

Юридическое лицо в отличие от ИП имеет капитал, формирующийся из вкладов участников. Эти средства, материальные или даже нематериальные активы на первых порах используются для набора темпа экономического развития. На всём протяжении существования юрлица суммы, вложенные в уставный капитал, учитываются отдельно от остальных активов, накапливающихся в процессе деятельности.

У организаций есть ещё одно привлекательное свойство: если предприятию приходится расплачиваться по своим обязательствам в принудительном порядке (например, при банкротстве), то взыскание налагается лишь на имеющиеся на счетах и в кассе деньги, а также на принадлежащее ему имущества. Вклады учредителей остаются в неприкосновенности.

Предприниматель вынужден стартовать на личные или заёмные средства, что увеличивает риск утраты частных денег и имущества.

Законодательством для организаций предусмотрены штрафы, иногда кратно превышающие санкции, устанавливаемые для предпринимателей. Тем самым государство компенсирует потери, образующиеся за счёт ограниченной ответственности учредителей.

Например, за привлечение иностранца к работе без регистрационных документов предпринимателю максимум выпишут 50 тыс. штрафа, а юрлицо могут наказать и на 800 тыс. руб.

Анализируя таблицу, приведённую в разделе выше, проведём выборку положительных и отрицательных сторон каждого хозяйствующего субъекта. Сначала посмотрим плюсы и минусы ИП.

Привлекательные стороны этого статуса таковы:

• простая и быстрая регистрация в налоговой инспекции, не требующая подготовки пакета документов (при личном участии нужен паспорт, заявление и квитанция об уплате госпошлины);
• можно обойтись без расчётного счёта;
• не требуется круглая печать;
• бухгалтерский учёт можно не вести, налоговый учёт сводится к фиксации хозяйственных операций в книге учёта доходов и расходов;
• самые сложные налоги заменены единым бюджетным платежом, который уплачивается один раз в год (если не было квартальных авансов);
• размер единого налога, уплачиваемого при использовании спецрежимов и «упрощёнки» значительно ниже тех ставок, которые присущи НДС, налогу на прибыль и проч.;
• если нет штата наёмных работников, отчётность сдаётся в худшем случае поквартально, в лучшем – раз год в виде декларации;
• есть возможность обойтись без кассовой техники, учёт соответствующих операций упрощён;
• простая процедура ликвидации статуса, не требующая поэтапного проведения собраний, оповещения кредиторов и т. п.

У статуса ИП есть и отрицательные черты, как то:

• отвечать по обязательствам, не обеспеченным активами предприятия, придётся личными средствами и имуществом – это коренное различие индивидуального предпринимателя и юридического лица;
• не все виды занятий доступны (акцизные, некоторые лицензионные и т. п.);
• ИП обычно работает без НДС, вследствие чего организациям не выгодно совершать с предпринимателями сделки;
• с предпринимателями неохотно заключают экспортно-импортные контракты;
• нельзя нанять исполнительного директора предприятия;
• бизнес не получится передать по наследству, реализовать или даже подарить;
• страховые взносы за себя платить приходится даже при нулевых доходах.

Положительные качества организаций таковы:

• участники общества отвечают по обязательствам организации исключительно в рамках их долей в учредительный капитал;
• участнику законом предоставлено право выхода из общества в любой нужный ему момент, ему выплачивают стоимость доли;
• предприятие с использованием легальных схем можно продать, долю можно подарить или передать по наследству;
• организация вправе выбирать из всех существующих видов деятельности;
• можно нанять руководителя компании;
• разрешается приобретение торговой марки.

Отрицательные свойства компаний следующие:

• процедура регистрации при открытии сопряжена с подготовкой большого объёма документов;
• для регистрации требуется сформировать уставный капитал и оформить этот процесс документально;
• ликвидировать компанию сложно, и приходится проводить комплекс мероприятий по проведению нескольких собраний участников, оповещению кредиторов через печатные средства и проч.;
• нельзя работать без расчётного счёта;
• круглая печать законом не обязательна, но на практике без неё заключить сделку будет трудно;
• нужно вести бухгалтерский учёт в отличие от ИП в полном объёме;
• значительно большая, чем у ИП ответственность за совершённые правонарушения.

Организация более сложна в управлении, в количестве регистров, но это качество нельзя отнести к отрицательным, так диктуется необходимостью.

Что выгоднее открыть ИП или ООО

Приведённые в таблице сравнительные условия позволяют понять, чем отличается ИП от юридического лица, а предыдущий раздел – каковы плюсы и минусы этих субъектов хозяйствования.

Разница между ИП и юридическим лицом в некоторых позициях есть и существенная, в других – она почти не ощущается. Исходя из деловой практики сложились следующие тенденции при определении, что лучше – предпринимательство или ООО.

Выбирать юридическое лицо стоит в случаях, когда:

1. Есть желание выйти на рынок со своей торговой маркой.
2. Организация бизнеса сопряжена со значительными финансовыми рисками.
3. Предстоит приобретать большое количество имущественных объектов.
4. Есть намерение заключать экспортные или импортные сделки.
5. Предстоит обращаться в банки за заёмными средствами.
6. Может образоваться высокая доходность в сотни миллионов рублей.
7. Бизнес планируется строить в сфере, где ИП не допускается.

Статус индивидуального предпринимателя предпочтителен:

1. В мелком бизнесе, где есть желание учёт и налогообложение свести до минимума.
2. Если надо наработать страховые балы до пенсии, а легальной работы нет.
3. Когда надо начать дело с малого, чтобы потом развиться в среднее предприятие без нагрузки, присущей организации.
4. Если есть возможность справиться одному или с привлечением малого числа наёмных работников.

В большинстве случаев вопрос выбора не стоит – граждане, начинающие своё дело стартуют с ИП, а затем, если бизнес развивается успешно, переходят в категорию юридических лиц.

В Гражданском кодексе РФ и иных законодательных актах дано четкое определение понятий юридического лица и индивидуального предпринимателя. Они имеют свои особенности.

Основные сходства и различия

Чтобы понять, в чем разница между понятиями индивидуальный предприниматель и юридическое лицо, нужно усвоить юридическую сущность данных определений .

Под ИП понимается физическое лицо, которое осуществляет свою деятельность самостоятельно и от своего имени, а также зарегистрированное в надлежащем порядке.

Юридическое лицо — это организация, имеющая обособленное имущество и самостоятельно отвечающая по своим обязательствам.

Эти два понятия объединяет только то, что оба ведут хозяйственную деятельность, но в процедуре регистрации, структуре, налогообложении и других правовых аспектах они разные.

ИП регистрируются под ФИО и по месту жительства, а юридическое лицо имеет и юридический адрес, который указывается в процессе регистрации.

Главным различием между ИП и юридическим лицом является то, что последний обладает Учредительными документами или Уставом, в рамках которых осуществляет свою деятельность. Любые изменения должны быть внесены в обязательном порядке. ИП же имеет более свободную форму бизнеса, при изменении которой не требуется процедура пересмотра Устава.

К недостаткам системы ведения бизнеса ИП по сравнению с юрлицом можно отнести:

• ограниченность видов деятельности (лицензия), к примеру, первый не может заниматься как розничной, так и оптовой реализацией спиртных напитков, лекарственных препаратов и т.д.;
• требуется личное участие физического лица, представлять интересы ИП никто не вправе.

Статус юрлица предполагает наличие исполнительного органа, фактически занимающегося руководством и деятельностью организации. А ИП управляет физическое лицо, его создавшее.

Адресом (местом) нахождения юрлица признается юридический адрес, прописанный в регистрационных документах (нередко встречается, когда указанный адрес не совпадает с реальным местом нахождения фирмы). Регистрация места нахождения ИП производится по месту жительства физического лица или по месту его пребывания.

Реорганизация бизнеса ИП по сравнению с юрлицом также имеет ряд льготных преимуществ . Чтобы изменить необходимые данные, необходимо предоставить заявление и документ (его копию), подтверждающие их изменение.

Права юридического лица

У любого участника правоотношений есть комплекс прав и обязанностей. ЮЛ имеют гражданские права, которые соответствуют целям их деятельности. Данный комплекс прав прописан в Уставном документе. Ограничение в правоспособности может быть только по закону.

Статус физического лица

Физическое лицо — это гражданин, обладающий соответствующими правами и обязанностями. Приобретает он их с момента рождения и пользуется всю жизнь. Одним из таких прав является , после чего к гражданину применяются законы относительно деятельности индивидуального предпринимателя, а также любые другие, касающиеся физических лиц отдельно.

Почему происходит путаница в терминах

Во-первых, из определения ИП уже видно, что это физическое лицо, которое отвечает по своим обязательствам самостоятельно. То есть, все возлагается на определенного человека, что не скажешь о юридическом лице, где всю ответственность несет фирма. Путаница происходит из-за того, что ИП имеет атрибуты как и у юридического лица, а именно, печать, расчетный счет и др.

Случаи, когда ИП действует как юридическое лицо

Несмотря на явные отличия двух понятий, существуют варианты, в которых действия ИП схожи с юридическим лицом. К таким случаям относятся:

1. Наем работников.
2. Открытие счетов в банке и использование их в интересах бизнеса.
3. Использование печати для удостоверения документов.

Плюсы и минусы

Преимуществом ООО является то, что никто из состава учредителей не несет в полном объеме ответственность по обязательствам фирмы . Например, возмещение убытков определяется в размере доли, внесенной учредителем в Уставной фонд общества.

В случае признания ООО банкротом взыскание по долговым обязательствам обращается лишь на имущество, которое внесено учредителем в фонд общества.

ИП как лицо, непосредственно осуществляющее ведение бизнеса, полностью отвечает по всем долгам , образовавшимся за рабочий период. При этом долговые взыскания обращаются на все принадлежащее ИП имущество, за исключением имущества, которое не подлежит аресту и обращению в счет погашения долга.

Помимо всего указанного, физическое лицо имеет право завещать все свое имущество иному лицу.

В повседневной деятельности ИП и ООО могут использовать различные режимы налогообложения . В первую очередь, это общая система налогообложения, которую, в основном, используют предприятия ввиду большого товарооборота. Также, ИП используют и иные специальные режимы налогообложения: упрощенный, вмененный, патентный.

Любая из приведенных систем подразумевает налогообложение на прибыль, полученную в результате хозяйственной деятельности.

Помимо этого, предприятия обязаны уплачивать иные дополнительные налоги и сборы в зависимости от вида деятельности. Среди них выделяют:

• игорный налог;
• налог, связанный с подакцизными товарами;
• сбор за пользование недрами;
• сбор за пользование объектами животного и растительного мира и т.п.

Предприятия уплачивают дополнительно налоги и страховые взносы с заработной платы работников.

Налогом, удерживаемым из заработной платы работника, признается подоходный налог . Для граждан РФ ставка составляет 13%, для иностранцев — 30%.

Страховые взносы подразделяются на следующие виды:

• пенсионный фонд (ПФР);
• фонд обязательного медицинского страхования (ФМС);
• фонд социального страхования (ФСС).

Ставка взносов составляет 22%, 5,1% и 2,9% соответственно.

Физическое лицо при использовании общей системы налогообложения уплачивает:

• налог на доходы от предпринимательской деятельности;
• налог на имущество, если оно используется в бизнесе;
• налог на добавленную стоимость.

Также, физлицо выплачивает и иные обязательные взносы: медицинское страхование, пенсионный фонд, страховой фонд.

Законодательная база

На законодательном уровне регистрация регулируется Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Гражданским кодексом, постановлениями правительства РФ, другими нормативно-правовыми актами.

Подробнее про ООО и ИП — в данном видео.

По данным налоговых органов Российской Федерации на сегодняшний день индивидуальных предпринимателей (ИП, или ПБОЮЛ — так их называли раньше) зарегистрировано гораздно больше чем юридических лиц.

Когда физическое лицо хочет организовать свой бизнес, перед многими встает вопрос, — что мне регистрировать — ООО или ИП? И чем отличается ИП от ООО .

От правовой формы ведения дела зависит его организация, порядок взаимодействия с партнерами, ответственность по обязательствам.

Обществом с ограниченной ответственностью (далее — ООО) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество (юридическое лицо), уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества (ст. 2 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 14-ФЗ (далее — Закон N 14-ФЗ)).

Индивидуальным предпринимателем (далее — ИП) признается гражданин, который зарегистрирован в установленном порядке в таком качестве и осуществляет без образования юридического лица предпринимательскую деятельность, т.е. самостоятельную, на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст. ст. 2, 23 ГК РФ).

Как ООО, так и ИП подлежат обязательной государственной регистрации и постановке на налоговый учет во внебюджетных фондах и органе статистики. Постановка на учет в фондах как ИП, так и ООО производится автоматически на основании информации из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которая поступает в фонды в момент государственной регистрации. Фактически ИП или ООО получают извещение о постановке на учет.

При государственной регистрации как ИП, так и ООО в качестве юридического адреса может использоваться домашний адрес ИП или генерального директора ООО. Между тем отличительной особенностью ООО является то, что оно может быть зарегистрировано и по адресу арендуемого (или собственного) помещения, где будет располагаться исполнительный орган, в любом регионе страны. Государственная регистрация ИП осуществляется только по месту его жительства.

Процедура государственной регистрации ООО и ИП существенно не различается по степени сложности. Основное отличие данных процедур заключается в перечне документов, представляемых в регистрирующий орган (ст. ст. 12, 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N 129-ФЗ)), и по размеру государственной пошлины за совершение регистрационных действий (для ИП государственная пошлина — 800 руб., для ООО — 4000 руб. — ст. 333.33 НК РФ). Сроки регистрации одинаковые — не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган (ст. 8 Закона N 129-ФЗ).

Между тем процедура ликвидации ООО по сравнению с процедурой регистрации прекращения деятельности гражданина в качестве ИП более трудоемкая и длительная. Например, на практике ликвидация ООО может занять 0,5 года и более, а прекращение деятельности гражданина в качестве ИП занимает 1 или 1,5 месяца. Такая разница в сроках обусловлена тем, что процесс ликвидации ООО включает целый ряд необходимых действий, например проведение инвентаризации, выявление и уведомление дебиторов и кредиторов, расчеты с кредиторами, составление ликвидационного баланса и пр. Кроме того, в связи с ликвидацией ООО может проводиться выездная налоговая проверка (п. 11 ст. 89 НК РФ).

Ответственность ИП и ООО

Существенное значение при решении вопроса о форме ведения бизнеса имеет вопрос об ответственности за нарушение договорных обязательств или при несостоятельности (банкротстве). ООО по отношению к его участнику или участникам является самостоятельным субъектом гражданско-правовых отношений. Поэтому все договоры и сделки заключаются ООО как самостоятельным юридическим лицом. ИП заключает договоры и сделки от своего имени. В связи с этим различаются пределы ответственности ИП и ООО (в том числе участников ООО).

Так, ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии со ст. 24 ГК РФ не может быть обращено взыскание. В частности, взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности (ст. 446 ГПК РФ):

• жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением случаев, когда оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
• земельные участки, на которых расположены жилые помещения, за исключением случаев, когда это имущество является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
• предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
• имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;
• используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;
• семена, необходимые для очередного посева;
• продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;
• топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
• средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
• призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

Если долг возникает в результате хозяйственной деятельности ООО, то ответственность по договорным обязательствам несет только общество всем принадлежащим ему имуществом, а не его учредитель (участник) или собственник его имущества (ч. 1 ст. 56 ГК РФ, ст. 3 Закона N 14-ФЗ). Как указано выше, участники ООО несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей. Солидарная ответственность участников по обязательствам ООО возникает только при условии, что они не полностью оплатили свои доли. В этом случае солидарная ответственность возникает в пределах стоимости неоплаченной части доли каждого из участников.

При несостоятельности (банкротстве) ООО расчеты по долгам производятся также за счет имущества общества. Исключение составляют случаи, когда несостоятельность (банкротство) общества вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия. На таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам (ч. 3 ст. 56). Однако субсидиарная ответственность по обязательствам общества возлагается на собственника имущества должника, иных лиц, которые имеют право давать обязательные для него указания только при наличии причинной связи между действиями собственника имущества должника и банкротством должника (Определение ВАС РФ от 28.05.2007 N 6486/07 по делу N А40-53077/06-55-304).

Распоряжение доходами у ИП и в ООО

Прибыль, полученная ООО от ведения хозяйственной деятельности, — это доход юридического лица. Распоряжение прибылью ООО производится по решению общего собрания его участников (при условии, что ООО состоит из нескольких участников). Прибыль делится между участниками общества. В обществе, состоящем из одного участника, решения о распределении прибыли принимаются его единственным участником и оформляются письменно. Распределение чистой прибыли общества может производиться ежеквартально раз в полгода или раз в год. При этом законодательством установлены случаи, когда общество не вправе принимать решение о распределении прибыли или выплачивать прибыль, решение о распределении которой принято. В частности:

• если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с Федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;
• если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;
• в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

ИП вправе самостоятельно и в любое время распоряжаться доходом, полученным от ведения предпринимательской деятельности. Данные средства он может тратить на личные нужды без объяснений и ограничений, поскольку таких требований в законодательстве нет. С суммы дохода ИП исчисляет и уплачивает налог. Из каких средств будет уплачен налог, также значения не имеет. Поэтому полученный доход полностью может быть потрачен на бизнес или личные нужды ИП.

Документооборот. Налоговая и бухгалтерская отчетность

В ООО как в организации, нанимающей на работу сотрудников, должно быть организовано кадровое делопроизводство (трудовые договоры, штатное расписание, положение об оплате труда и премировании, должностные инструкции и пр.). Необходимость в оформлении кадровых документов возникает и в случае, если ООО состоит из одного участника (учредителя), выполняющего обязанности генерального директора/главного бухгалтера. Это обусловлено тем, что ООО и его участник (учредитель) — два разных субъекта. По этой причине ООО по отношению к своему единственному участнику генеральному директору/главному бухгалтеру — является работодателем, а участник — соответственно работником.

ИП кадровое делопроизводство ведет только в случае, если он нанимает работников и выплачивает им заработную плату. В отношении себя самого ИП, соответственно, трудовой договор не оформляет, поскольку в данном случае работник и работодатель совпадают в одном лице.

Что касается бухгалтерского и налогового учета, то ООО обязано вести бухгалтерский учет, представлять в налоговый орган в установленные сроки бухгалтерскую и налоговую отчетность независимо от режима налогообложения (ст. 23 НК РФ).

ИП бухгалтерский учет не ведет. Он ведет учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 4 Закона N 129-ФЗ). В соответствии с ч. 2 ст. 54 НК РФ ИП исчисляет налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основании данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в Порядке, утвержденном совместным Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то налоговый учет для исчисления налога ведется с использованием Книги учета доходов и расходов (Приказ Минфина России от 31.12.2008 N 154н). При едином налоге на вмененный доход предприниматели учет не ведут.

Так что если вы уже решили создать свой бизнес, вам проще будет решить, что именно вам регистрировать — ИП или ООО, так как вы уже в курсе, чем отличается ИП от ООО .

Правовая природа индивидуального предпринимателя (ИП) имеет двойственный характер. ИП можно расценивать в качестве физического лица, хотя в то же время оно обладает многими качествами юридического лица (ЮЛ).

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Это означает, что гражданин, получивший статус ИП, пользуется правами, которые закреплены законами для физических лиц и нормами, отражающими суть юридических лиц.

Многим свойственно характеризовать ИП как физическое лицо потому, что при упоминании о нем слышится не название, как, например, у ЮЛ (ООО «Берег»), а звучит фамилия предпринимателя. Конечно, такая характеристика свойственна простым обывателям, не разбирающихся в правовых основах. Для тех, кто сталкивается с предпринимателя в силу своей работы, уверенно могут судить о том, что ИП наделено большим количеством прав и обязанностей ЮЛ.

Например, если между юридическим лицом и физическим лицом, возник спор. За разрешением вопроса, стороны должны обратиться в Арбитражный суд. Данное обстоятельство указывает на то, что отношения предпринимателя с иными участниками хозяйственной деятельности, строятся на нормах права, относящимся к юридическим лицам.

К примеру, двойственности также можно отнести, когда предприниматель совершает покупку в магазине. Как понять, что покупку он совершает как юридическое лицо или как физическое? По сути – никак. Так как приобретенный товар может быть использован как для личных, так и для предпринимательских целей.

Главное, чтобы у самого предпринимателя не возникало сомнений по поводу двойственности. Еще на стадии решения о регистрации ИП, необходимо разграничивать статус ИП и ЮЛ, что позволит создать правильную работу и отбросить вопрос, о двойственности понятий.

Плюсы минусы ИП

К плюсам индивидуального предпринимателя можно отнести:

• упрощенные кассовые операции;
• несложная процедура регистрации, не требующая больших затрат;
• не требуется ведения сложного бухучета, не нужно готовить отчеты;
• доходы, полученные в ходе предпринимательской деятельности, могут быть использованы по собственному усмотрению и на любые цели;
• не требуется наличие расчетного счета;
• использование упрощенной системы налогообложения (УСН);
• пониженные ставки по налогам.

К минусам индивидуального предпринимателя относятся:

• единоличная ответственность;
• сужена сфера деятельности;
• не все крупные фирмы готовы сотрудничать с ИП;
• невозможно продать бизнес;
• при нулевой балансе и убытках, требуется внести взнос в пенсионный фонд.

Плюсы минусы ООО

Преимущества ООО:

1. По обязательствам ООО не отвечают его учредители, неся риск потерь только в пределах их вклада в уставной капитал.
2. Возможно совместное ведение бизнеса.
3. Право выхода из ООО в любой момент с получением стоимость своей доли.
4. Продажа бизнеса.
5. Получение лицензии на некоторые виды деятельности, которое ИП не может осуществлять.
6. Если сравнивать ИП и ООО с точки зрения лицензируемых видов деятельности, то ООО имеет возможность получать некоторые лицензии, которые недоступны для ИП.
7. Можно нанять директора, который будет действовать без доверенности.
8. Возможность выбрать наименование своему бизнесу.

Недостатки ООО:

1. Сложный процесс регистрации и ликвидации.
2. Обязанность внесения минимального уставного капитала (10 000 рублей).
3. Наличие создания печати и открытие расчетного счета.
4. Составление бухгалтерской отчетности, ведение бухгалтерии.
5. Размер штрафов увеличен.
6. Необходимость внесения в УК оборудования, используемого для работы и за него требуется платить налог.

Права юридического лица

Юридическое лицо, как и любой гражданин, имеет свои определенные права. Конечно, во многом они будут отличаться, но уже сам факт наличия прав у лица, как юридического образования, свидетельствует о том, что оно является полноправным участником гражданских отношений.

Права необходимы юридическому лицу для правильного построения работы, участия в деловых отношениях, и, конечно, для реализации своих интересов.

В первую очередь наличие прав необходимо для отстаивания своих прав в суде. Не секрет, что в работе юридического лица часто возникают конфликтные ситуации, требующие защиты своих прав и исполнение взятых на себя обязанностей.
Права, которыми юридическое лицо наделяется, могут быть прописаны в учредительных документах.

Возникновение прав соотносится с моментом регистрации юридического лица, и заканчиваются с момента его ликвидации. Не все права могут реализовываться свободно. В зависимости от вида деятельности, юридическое лицо обязано получить лицензию. Права могут быть ограничены только в случаях, прямо указанных в законе. При возникновении такого ограничения, юридическое лицо может обжаловать его в судебном порядке.

Статус физического лица

Физическое лицо, становится обладателем своих прав с момента рождения и пользуется ими на протяжении всей своей жизни. Осуществлять свои права, гражданин может под собственной фамилией и именем. К числу основных прав, закрепленных нормами закона, относится право на открытие ИП.

Таким образом, гражданин приобретает статус предпринимателя. Если статус в качестве физического лица возникает с момента рождения, как говорилось выше, то статус в качестве предпринимателя возникает только после его регистрации. Пройдя ее, физическое лицо принимает на себя двойные права и обязанности, т. е. не только гражданина, но и лица, открывшего ИП.

Чтобы гражданин смог открыть ИП, ему необходимо достичь полной возрастной дееспособности.
К деятельности физического лица – предпринимателя, применяются нормы гражданского законодательства. В то время как к гражданину – физическому лицу, могут применяются иные законы, например, о защите прав потребителей.

Соответственно физическое лицо приобретает равные права и равные обязанности, наряду с иными субъектами хозяйственной деятельности, а также к нему применятся законы, под которые попадают физические лица.

Закон может ограничивать гражданина – предпринимателя в выборе деятельности либо обязывает получить лицензию на осуществление деятельности.

Если в ходе деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, возникают споры с другими участниками хозяйственной деятельности, он не может ссылаться на то, что в момент нарушения он действовал как физическое лицо. Такая норм закона направлена на защиту контрагентов и побуждению граждан к соблюдению установленных правил.

Деятельность в качестве ИП заканчивается с наступлением следующих обстоятельств:

• факта смерти физического лица;
• по личному решению;
• вынесением приговора в отношении физического лица;
• принятие решения в отношении ИП.

Право на осуществление предпринимательской деятельности не подлежит наследованию, подарить существующее ИП также невозможно.

Отличие ИП от юридического лица

Отличия:

1. Регистрация: ИП – одно лицо, ЮЛ – 2 и более участника.
2. Ответственность: ИП – единоличное, всем своим имуществом, ЮЛ – ограничена размеров вклада участника.
3. Регистрация: ИП – упрощенная, минимальный срок и пакет документов, ЮЛ – создание большого пакета документов (Уста, решение и пр.), наличие печати и банковского счета.
4. Госпошлина: ИП – 800 рублей, ЮЛ – 4 000 рублей.
5. Налоги: ИП – упрощенная система налогообложения, взносы в ПФР имеют фиксированный характер, независимо от того, ведется деятельность или нет, ЮЛ – при отсутствии деятельности, взносы в ПФР не осуществляются.
6. Виды деятельности: ИП – ограничены законом, ЮЛ – сфера деятельности неограничена.
7. Бухгалтерский учет: ИП – необязателен, ЮЛ – обязателен, требуется подачи бухгалтерской отчетности.
8. Прибыль: ИП – может использоваться в личных целях в любое время, ЮЛ – распределяется не чаще одного раза в квартал.
9. Уставной капитал: ИП – не требуется, ЮЛ – минимум 10 000 рублей.
10. Продажа бизнеса: ИП – невозможна, ЮЛ – не имеет ограничений.
11. Доверенность: ИП – действительна при заверении нотариусом, ЮЛ – заверяется печатью и подписью директора.

Обозначив все основные моменты работы юридического лица и индивидуального предпринимателя, проведя параллель между ними, можно прийти к выводу, что оба образования являются полноправными участниками хозяйственной деятельности, с равноценными правами и обязанностями.

Создание бизнеса – это всегда серьёзный шаг, который требует тщательного подхода во всех аспектах. И один из главных вопросов, на который нужно ответить начинающему предпринимателю: что лучше и выгоднее открыть – ИП или ООО?

Многое в работе бизнеса зависит от выбора организационно-правовой формы. Поэтому с принятия решения об открытии собственного дела нужно сразу определить, что открывать. Ведь во многом разница между формами существенна, от процедуры до прекращения деятельности.

Обычно выбор строится между ИП и ООО, так как остальные формы либо, как показала практика, не достаточно выгодны (например, товарищества), либо слишком сложны для начала бизнеса (например, акционерные общества).

Даже в рамках одного вида деятельности, сама деятельность часто будет развиваться в абсолютно разных направлениях. Поэтому к выбору нужно подходить ответственно, думая о перспективе.

Что лучше открыть: ИП или ООО, как сделать правильный выбор?

Делая выбор, нужно иметь чёткое представление, чем отличается ИП от ООО.

Нужно учесть условия конкретного вида деятельности, также нельзя забывать, что для некоторых видов деятельности возможен только один вариант. Например, частный детектив может быть оформлен только как ИП, а охранные услуги может оказывать только ООО.

Какие потребуются документы для регистрации ИП и как их правильно оформить, вы можете узнать

Схема: Регистрационные различия между ИП и ООО.

Чем отличается юридическое лицо от физического?

Имущественная ответственность

При создании ООО возникает 2 вида ответственности:

1. Ответственность учредителей как физ. лиц.

2. Ответственность общества как юр. лица.

Если говорить об ограниченной ответственности, то подразумевается обычно второй вид ответственности: ООО действительно как юр. лицо по отвечает обязательствам принадлежащим ему имуществом.

5. Общая система налогообложения.

Налоги и платежи за работников

Налоги и платежи за работников одинаковы для индивидуальных предпринимателей и ООО. Любой работодатель должен перечислять страховые взносы в размере 30% от выданной суммы и удерживать 13%-й подоходный налог с сотрудников.

Ограничения по видам деятельности

ИП не имеют права заниматься определёнными видами деятельности, к которым относятся следующие:

• Производство лекарств.
• Банковская деятельность.
• Инвестиционные фонды.
• Услуги страхования.
• Туроператорская деятельность (но можно быть турагентом).
• Торговля алкоголем и его производство (кроме пива).

Для ООО подобных ограничений нет.

Вывод денег

ИП имеет право свободно распоряжаться всеми имеющимися деньгами (главное – успевать заплатить налоги и перечислить страховые взносы). Налогов на вывод денег нет.

Ситуация с ООО обстоит несколько иначе: все заработанные средства принадлежат обществу, поэтому даже если имеется всего 1 учредитель, он не может свободно распоряжаться деньгами.

Вывести средства можно следующими способами:

1. Как дивиденды (их можно распределять между учредителями не чаще одного раза в квартал). Удерживается НДФЛ – 13%.

2. Как зарплату (для официально оформленных сотрудников ООО). Перечисляются страховые взносы 30% + удерживается подоходный налог 13%.

Как ИП снять деньги с расчетного счета? Ответ содержится

Отчётность

Основные моменты:

• ИП и ООО должны соблюдать правила кассовой дисциплины.
• ИП не нужно сдавать бух. отчётность. Малые организации могут оформлять бух. отчётность в упрощённом виде.
• Отчётность за работников одинаковая.
• Налоговая отчётность зависит от режима налогообложения.

Узнать, как правильно составить отчет о среднесписочной численности работников и посмотреть его образец, вы можете

Наёмные работники

Есть мнение, согласно которому у сотрудников ИП значительно меньше прав, однако это не так. При обеих формах бизнеса сотрудников необходимо оформлять согласно Трудовому кодексу (заключать договоры, оплачивать больничный и отпуск, делать записи в трудовых книжках, перечислять страховые взносы и т.д.).

Для ООО и ИП различается только процесс постановки на учёт самого работодателя. ИП должен написать заявление о постановке на учёт после найма своего первого сотрудника, ООО этого делать не нужно: с начала деятельности общества у него уже есть генеральный директор, поэтому ООО ставят на учёт сразу после завершения регистрации.

Привлечение инвестиций

ООО гораздо предпочтительнее в плане финансовых вложений, чем ИП. Используя привлечённые средства, организация может выйти на абсолютно новый уровень.

Однако взамен вложенных средств инвестор получит долю в уставном капитале, поэтому финансовые вложения для него выгодны.

Индивидуальный предприниматель теоретически тоже может привлечь средства, но обычно это заканчивается обычным кредитом или займом.

Поэтому если вы собираетесь в дальнейшем развивать бизнес за счёт дополнительного привлечения средств, то следует заранее задуматься о выборе ООО как формы организации.

Процедура закрытия бизнеса

Гораздо быстрее и проще закрыть ИП, чем ООО. Чтобы это сделать, нужно только подать заявление о прекращении деятельности и оплатить госпошлину = 160 рублей.

Процедура ликвидации ООО гораздо сложнее, дороже и требует немалого количества времени (обычно длительность процедуры не менее 4 месяцев); как вариант решения проблемы можно продать ООО или сменить учредителей.

Ответственность и штрафы

1. Принимая решение о регистрации ООО нужно помнить, что у юр. лица ответственности гораздо больше, чем у индивидуального предпринимателя (например, штраф за нарушение правил использования кассового аппарата для индивидуальных предпринимателей – от 3 до 4 тысяч рублей, а для ООО в 10 раз больше). Также к административной ответственности могут быть привлечены должностные лица ООО.
2. Для руководителей организаций значительно более серьёзная уголовная ответственность, чем для ИП.
3. Налоговая же ответственность для ООО и ИП совпадает в большинстве случаев.

Какую ответственность несет главный бухгалтер ООО с 2016 года, вы можете узнать

На основании всего вышесказанного, в зависимости от ваших целей, планов и имеющихся в распоряжении средств, вы сможете сделать оптимальный выбор между формами организации своего бизнеса – ООО или ИП.

Что выбрать: ИП или ООО? Что лучше? Чем отличается юридическое лицо от физического? Ответы на эти и другие вопросы содержатся в следующем видео: